Hur drar man av moms?

Skriven av Mats Eriksson

Att dra av moms på sitt företag är en viktig del av att hantera företagets ekonomi korrekt. Här är en steg-för-steg-guide om hur du går tillväga för att dra av moms på ditt företag:

Vad är moms?

Moms, eller mervärdesskatt, är en skatt som läggs på priset av varor och tjänster. I Sverige är den vanligaste momssatsen 25%, men det finns även reducerade satser på 12% och 6% för vissa typer av varor och tjänster. När du driver ett företag kan du dra av ingående moms, det vill säga den moms du betalar på inköp till företaget, mot den utgående moms du tar ut från dina kunder.

Ingående och utgående moms

Ingående moms: Detta är momsen som du betalar när du köper varor eller tjänster till ditt företag.
Utgående moms: Detta är momsen som du lägger på när du säljer varor eller tjänster till dina kunder.

Krav för att få dra av moms

För att du ska kunna dra av moms på ditt företag måste du uppfylla följande krav:

Företaget måste vara momsregistrerat hos Skatteverket.
Inköpen måste vara kopplade till företagets verksamhet och vara nödvändiga för att driva verksamheten.
Du måste ha en korrekt faktura som visar att moms är inkluderad, och den måste innehålla vissa obligatoriska uppgifter som ditt momsregistreringsnummer.

Fakturan – en central del

När du köper något till företaget måste du se till att få en korrekt faktura från säljaren. Fakturan bör innehålla:

Datum för fakturans utställande.
Ett unikt löpnummer.
Säljarens och köparens namn och adress.
Momsregistreringsnummer för både säljaren och köparen.
Beskrivning av varorna eller tjänsterna.
Pris utan moms, momssats och det totala beloppet inklusive moms.

Så här drar du av moms

Bokföring: När du bokför inköpet registrerar du den ingående momsen som en fordran hos Skatteverket. Du bokför inköpskostnaden utan moms som en kostnad i företaget och den ingående momsen som en tillgång.
Momsredovisning: Vid varje momsredovisningsperiod (månad, kvartal eller år beroende på företagets omsättning) räknar du ut skillnaden mellan den utgående momsen (den du har tagit ut från kunder) och den ingående momsen (den du har betalat på inköp). Om den utgående momsen är högre än den ingående betalar du mellanskillnaden till Skatteverket. Om den ingående momsen är högre kan du få tillbaka mellanskillnaden.

Exempel

Låt oss säga att du köper kontorsmaterial för 10 000 kronor exklusive moms. Momsen på detta är 2 500 kronor (25%). När du säljer en tjänst till en kund för 20 000 kronor exklusive moms tar du ut 5 000 kronor i moms.

Ingående moms: 2 500 kronor
Utgående moms: 5 000 kronor
Moms att betala till Skatteverket: 5 000 kronor (utgående moms) – 2 500 kronor (ingående moms) = 2 500 kronor

Undantag och specialfall

Det finns vissa varor och tjänster där du inte kan dra av moms, till exempel representation och inköp som inte är direkt kopplade till verksamheten. Det är också viktigt att notera att det finns särskilda regler för viss verksamhet, till exempel fastighetsbranschen eller sjukvård.

Sammanfattning

Att dra av moms är en process där du kvittar momsen du betalat på företagets inköp mot den moms du tar ut från dina kunder. Det är viktigt att hålla ordning på fakturor och att redovisa momsen korrekt till Skatteverket för att undvika problem. Genom att förstå och tillämpa dessa regler kan ditt företag hantera moms på ett effektivt och korrekt sätt, vilket också bidrar till en sund ekonomi i företaget.

Om du har fler frågor om moms eller något annat relaterat till företagets ekonomi, rekommenderar jag att du kontaktar en revisor eller ekonomisk rådgivare.

Denna artikel är avsedd att ge allmän information inom redovisning och ekonomi och ska inte ses som professionell rådgivning. Eftersom regler och riktlinjer kan ändras, rekommenderas det att du som företagare själv kontrollerar informationen hos relevanta myndigheter såsom Skatteverket och Bolagsverket. För specifika frågor eller råd rekommenderar vi att du konsulterar med en redovisningskonsult eller ekonomisk rådgivare.

Besök Skatteverket

Besök Bolagsverket